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Income-tax Act, 2025 में Family Pension का Tax Treatment

Family pension वह regular monthly amount है, जो किसी employee की death के बाद उसके eligible family member को employer द्वारा दी जाती है। Income-tax के लिए family pension को deceased employee की salary नहीं माना जाता, क्योंकि recipient और employer के बीच employer-employee relationship नहीं होता।

Family Pension किस Head में Taxable है?

Family pension को “Income from Other Sources” head के अंतर्गत taxable माना जाता है।

इसलिए family pension प्राप्त करने वाले व्यक्ति को salary पर मिलने वाली standard deduction नहीं मिलती। इसके स्थान पर Income-tax Act में अलग deduction दी गई है।

Section 93(1)(d) के अंतर्गत Deduction

Income-tax Act, 2025 के Section 93(1)(d) के अनुसार family pension से निम्न deduction मिलती है:

New Tax Regime

यदि tax calculation Section 202(1) के अनुसार की जाती है, तो deduction होगी:

• Family pension का one-third; या

• ₹25,000 per tax year

दोनों में जो amount कम हो।

Old Tax Regime

अन्य cases में deduction होगी:

• Family pension का one-third; या

• ₹15,000 per tax year

दोनों में जो amount कम हो।

यह limit annual है, monthly नहीं।

Family Pension और Regular Pension में Difference

Regular pension retired employee को उसकी अपनी past service के कारण मिलती है और सामान्यतः “Salary” head में taxable होती है।

Family pension employee की death के बाद उसके eligible family member को मिलती है। इसलिए यह “Income from Other Sources” में taxable होती है और इस पर Section 93(1)(d) की specific deduction मिलती है।

Income-tax Rules, 2026

Income-tax Rules, 2026 के Rule 164(2)(a) के अनुसार family pension income वाला eligible resident individual ITR-1 file कर सकता है, यदि वह ITR-1 की अन्य prescribed conditions पूरी करता हो।

Family Pension के Arrears

यदि family pension के arrears एक साथ मिलने के कारण recipient की tax liability बढ़ जाती है, तो Section 157 read with Rule 73 के अंतर्गत tax relief claim किया जा सकता है, subject to prescribed conditions and calculation.

पुराना और नया Provision

Important Points

• Family pension salary income नहीं है।

• Standard deduction family pension पर available नहीं होती।

• Deduction gross family pension पर calculate की जाती है।

• Deduction one-third amount और applicable maximum limit में से lower amount होगी।

• Family pension के arrears पर prescribed conditions के अनुसार separate tax relief मिल सकती है।

• Income-tax Act, 2025, Tax Year 2026-27 से लागू है। इससे पहले की income पर Income-tax Act, 1961 के provisions apply होंगे।

Conclusion

Income-tax Act, 2025 में family pension को “Income from Other Sources” के रूप में tax किया जाता है। Recipient को Section 93(1)(d) के अंतर्गत limited deduction मिलती है—New Tax Regime में अधिकतम ₹25,000 और अन्य cases में अधिकतम ₹15,000 per tax year। सही tax regime, applicable year और arrears की स्थिति देखकर deduction तथा relief claim करनी चाहिए।

Disclaimer: यह content general educational purpose के लिए है। Individual tax position facts, tax year और applicable notifications के अनुसार अलग हो सकती है।

Sources: Income-tax Rules, 2026 and Income Tax Department guidance.