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Income Tax Rebate – Section 156 (IT Act 2025)

Beneficial in Haryana SAS Exam

Earlier: Section 87A (Income-tax Act, 1961)
Now: Section 156 (Income-tax Bill, 2025)

Income Tax Act के अनुसार Resident Individual Assessee को निर्धारित शर्तों के अनुसार Income-tax Rebate का लाभ मिलता है, जिससे Tax Liability कम या Nil हो सकती है।

Old Tax Regime [Section 156(1)]

यदि Resident Individual की Net Total Income ₹5,00,000 तक है, तो—

✅ 100% Income-tax Rebate मिलेगी, या

✅ ₹12,500, जो भी कम (Whichever is Less) हो।

👉 अर्थात ₹5 लाख तक की Income पर सामान्यतः Income-tax Nil हो जाता है।

New Tax Regime [Section 156(2)]

यदि Income Section 202(1) के अनुसार Taxable है, तो निम्न Rebate उपलब्ध होगी—

✅ (A) Net Total Income ₹12,00,000 तक

100% Income-tax Rebate, या
₹60,000, जो भी कम (Whichever is Less) हो।

👉 अर्थात ₹12 लाख तक की Income पर सामान्यतः Income-tax Nil हो सकता है।

✅ (B) Net Total Income ₹12,00,000 से अधिक

यदि—

Income-tax Payable > (Total Income − ₹12,00,000)

तो Assessee को Marginal Relief के रूप में अतिरिक्त Rebate मिलेगी।

Rebate = Income-tax Payable − (Total Income − ₹12,00,000)

👉 इसका उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि ₹12 लाख से थोड़ी अधिक Income होने पर अतिरिक्त Tax, अतिरिक्त Income से अधिक न हो।

Important Restriction [Section 156(3)]

Section 156(2) के अंतर्गत मिलने वाली Rebate, Section 202(1) के अनुसार Calculate किए गए Income-tax से अधिक नहीं हो सकती।

📌 Quick Comparison

Eligible Person	Resident Individual	Resident Individual
Particular	Old Tax Regime	New Tax Regime
Maximum Income for Full Rebate	₹5,00,000	₹12,00,000
Maximum Rebate	₹12,500	₹60,000
Additional Benefit	—	Marginal Relief उपलब्ध

⭐ Key Takeaways

✔ Rebate केवल Resident Individual को उपलब्ध है।

✔ Vide Section 156(1), Old Tax Regime में ₹5 लाख तक की Income पर अधिकतम ₹12,500 की Rebate मिलती है।

✔ Vide Section 156(2) New Tax Regime में ₹12 लाख तक की Income पर अधिकतम ₹60,000 की Rebate मिलती है।

✔ Vide Section 156(2)(b) New Tax Regime में Section 156(2)(b) में ₹12 लाख से थोड़ी अधिक Income होने पर Marginal Relief का लाभ मिल सकता है।

जबकि Old Tax Regime में Vide Section 156(1) ₹ 5,00,000 लाख से थोड़ी अधिक Income होने पर Marginal Relief के लाभ का कोई जिक्र नहीं है ।

✔ Vide Section 156(3) New Tax Regime में Rebate, Income-tax Payable तक ही सीमित रहती है; इससे अधिक Rebate नहीं मिल सकती।

Income Tax Rebate – Section 156 (IT Act 2025)

Income Tax Rebate – Section 156 (IT Act 2025)

Old Tax Regime [Section 156(1)]

New Tax Regime [Section 156(2)]

Important Restriction [Section 156(3)]

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